况简介：A公司（房开公司，一般征税东说念主，开垦的唯独技俩即是一个有N多产权的商品房，除了卖掉的，余下的我方装修后自营栈房。装修用度在A公司账上，记入了开垦居品的资本。栈房贪图用的固定钞票记入B公司的账上。）和B公司（小界限征税东说念主，A公司装修的栈房由B公司贪图）。他们的控股推进，都是当然东说念主C（持股90%）和当然东说念主D（持股10%），两家公司的持股比例均相易。A公司已售房产的的地盘升值税现在也曾作念了计帐。

问题1：现在也曾把B公司(栈房)由原当然东说念主推进C和D控股转为法东说念主A公司控股，推进变更办理了工商登记，税务变更登记尚未办理，A公司和C、D两个推进需要诀别交什么税吗？税基和税率是什么？

问题2：若是把A公司名下的房产的产权（即由B公司贪图的栈房的产权），平价（即由原本的资本价）诊疗给B公司，A公司和B公司诀别要交什么税，税基和税率诀别是些许？

答：问题1

个东说念主所得税

C和D的税务处理C的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元C需要交纳的个东说念主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元D的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元D需要交纳的个东说念主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元股权转让所得：把柄《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》过头实行条例，当然东说念主推进C和D转让其持有的B公司股权，需要交纳个东说念主所得税。计税依据：个东说念主所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让收入减去股权原值和合理用度。税率：股权转让所得适用20%的税率。诡计公式：股权转让所得 = 转让收入 - 股权原值 - 合理用度例如：假定C和D诀别以1000万元的价钱转让其持有的B公司股权，股权原值诀别为500万元，合理用度忽略不计，则C和D各自需要交纳的个东说念主所得税为：

企业所得税

A公司的税务处理转让所得 = 1500万元 - 1000万元 = 500万元企业所得税 = 500万元 × 25% = 125万元股权转让资本：A公司获得B公司股权的资本为其支付的对价，即1000万元（假定C和D各转让50%的股权，A公司支付1000万元给C和D）。计税依据：A公司获得的股权资本将当作其永久股权投资的计税基础，未来在管束该股权时，将以此为基础诡计股权转让所得或耗费。税率：A公司当作法东说念主企业，其股权转让所得或耗费在企业所得税中按25%的税率诡计。诡计公式：股权转让所得或耗费 = 转让收入 - 股权资本例如：假定未来A公司以1500万元的价钱转让其持有的B公司股权，则A公司需要交纳的企业所得税为：

印花税

股权转让契约的印花税C的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元D的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元计税依据：把柄《中华东说念主民共和国印花税暂行条例》，股权转让契约属于产权诊疗书据，应按契约金额的0.5‰交纳印花税。税率：0.5‰诡计公式：印花税 = 转让契约金额 × 0.5‰例如：假定C和D诀别与A公司坚决了股权转让契约，契约金额各为1000万元，则C和D各自需要交纳的印花税为：A公司：A公司当作受让方，也需要按其支付的对价金额交纳印花税，即1000万元 × 0.5‰ = 5000元。

税务变更登记

工商登记已完成：您也曾完成了推进变更的工商登记，但税务变更登记尚未办理。税务变更登记的紧迫性：税务变更登记是确保税务合规的紧迫步调，未办理税务变更登记可能会导致税务机关无法实时掌捏企业股权变更的情况，进而影响税收管束。办理历程：提交良友：向支配税务机关提交股权转让契约、工商变更登记解说等干系良友。备案：按照税务机关的要求进行备案，确保税务信息更新。讨论：提出讨论专科的税务守护人或司帐师，确保扫数良友皆全，幸免遗漏。

悲悼

C和D：需要交纳个东说念主所得税，税率20%，以及印花税，税率0.5‰。A公司：需要在未来的股权转让中按25%的税率交纳企业所得税，并在本次股权转让中按0.5‰的税率交纳印花税。税务变更登记：尽快办理税务变更登记，确保税务合规。

答：问题2

升值税

A公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于全面推开生意税改征升值税试点的见告》（财税〔2016〕36号）附件2《生意税改征升值税试点筹划事项的法则》第一条“营改增试点时辰，试点征税东说念主筹划策略”第二项“不征收升值税技俩”第五款的法则，在钞票重组过程中，通过归并、分立、出售、置换等面貌，将一齐能够部分什物质产以及与其干系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东说念主，其中波及的不动产、地盘使用权转让行动不征收升值税。论断：若是A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且顺应上述条目，则A公司无需交纳升值税。

地盘升值税

A公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业改制重组若干契税策略的见告》（财税〔2018〕17号）的法则，在企业改制重组过程中，顺应条目的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征地盘升值税。论断：若是A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且顺应上述条目，则A公司无需交纳地盘升值税。

契税

B公司的税务处理计税依据：把柄《中华东说念主民共和国契税法》的法则，契税是对地盘、房屋权属诊疗行动征收的一种税。在企业改制重组过程中，顺应条目的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征契税。论断：若是A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且顺应上述条目，则B公司无需交纳契税。

企业所得税

A公司的税务处理来回两边在重组过程中，通过归并、分立、出售、置换等面貌，将一齐能够部分什物质产以及与其干系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东说念主。来回完成后，被转让钞票的骨子性贪图行动在12个月内不改换。来回两边均未在司帐上阐发损益。计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业重组业务企业所得税处理若干问题的见告》（财税〔2009〕59号）的法则，企业重组不错分为一般性税务处理和非凡性税务处理。非凡性税务处理允许企业在一定条目下暂时不阐发钞票转让所得或耗费。非凡性税务处理条目：论断：若是A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且顺应上述非凡性税务处理条目，则A公司无需在本次转让中阐发钞票转让所得或耗费，从而无需交纳企业所得税。B公司的税务处理计税依据：B公司在接管房产时，应按历史资本原则进行账务处理，即接管的房产的账面价值应为A公司原账面价值。论断：B公司无需在本次接管房产时阐发收入或用度，从而无需交纳企业所得税。

印花税

A公司和B公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业改制过程中筹划印花税策略的见告》（财税〔2003〕183号）的法则，企业因改制坚决的产权诊疗书据免予贴花。企业的分立、归并属于公司改制行动，故不征印花税。论断：A公司和B公司无需交纳印花税。

悲悼

A公司：升值税：无需交纳（适结伙产重组免税条目）地盘升值税：无需交纳（顺应企业改制重组免税条目）企业所得税：无需交纳（顺应非凡性税务处理条目）印花税：无需交纳（顺应企业改制免税条目）B公司：契税：无需交纳（顺应企业改制重组免税条目）企业所得税：无需交纳（按历史资本原则进行账务处理）印花税：无需交纳（顺应企业改制免税条目）开yun体育网